Tällaiset käytännöt voivat olla veroviraston mielestä kielteisiä ja aiheuttaa oikeudellisia ja verotuksellisia seurauksia.
Perinnön hoito ei ole koskaan helppoa. Emotionaalisen surun lisäksi perilliset joutuvat tekemisiin monimutkaisten oikeudellisten ja verotuksellisten menettelyjen kanssa, mukaan lukien perintöveron maksaminen. On kuitenkin käytäntöjä, jotka ovat yleisiä, mutta voivat vakavasti vaarantaa perintöoikeuden ja aiheuttaa vakavia oikeudellisia seurauksia. Yksi kiistanalaisimmista on rahan nostaminen kuolleen henkilön pankkitileiltä ennen hänen kuolemaansa.
Notaarin Maria Cristina Clemente Buendían, perintöoikeuden asiantuntijan, mukaan tällaiset rahoitussopimukset voidaan tulkita valtiovarainministeriössä hiljaiseksi perinnön hyväksymiseksi , mikä velvoittaa perillisen maksamaan vastaavan veron. Perintöveron ilmoituksen laillinen määräaika on kuusi kuukautta kuolemasta, mutta jos ilmoitus tehdään viiden ensimmäisen kuukauden aikana, määräaikaa voidaan pyytää pidennettäväksi.
Mitä tapahtuu, jos valtuutettu henkilö, joka ei välttämättä ole perillinen, alkaa nostaa varoja vähän ennen tilinomistajan kuolemaa? Voimassa olevan lainsäädännön mukaan tällainen toiminta voi johtaa sakkoihin ja jopa perintöoikeuden menettämiseen. Tämä on vahvistettu sekä siviililain että Katalonian siviililain säännöksissä, joiden mukaan perilliset, jotka ovat varastaneet tai kätkeneet kuolleen omaisuutta, menettävät oikeuden kieltäytyä perinnöstä. Toisin sanoen heidät katsotaan automaattisesti ”puhtaiksi” hyväksyjiksi, mikä tarkoittaa myös kuolleen velkojen ottamista vastuulleen.
Tämä tapaus ei ole hypoteettinen. Madridin korkeimman oikeuden 14. lokakuuta 2024 antama päätös osoittaa tämän selvästi: nainen, jolla oli oikeus käyttää kuolleen sisarensa pankkitilejä ja joka nosti 120 000 euroa ennen kuolemaansa, katsottiin perilliseksi hiljaisen suostumuksen perusteella. Tuomioistuin katsoi, että hänen aiempi puuttumisensa mitätöi kaikki myöhemmät kieltäytymiset.
Kaksinkertainen vaara verotuksen kannalta
Verotuksen kannalta riski on kaksijakoinen. Toisaalta se koskee jäljelle jääneitä perillisiä, joiden oikeudet voivat loukkaantua, ja toisaalta verojärjestelmää itseään. Valtiovarainministeriö lähtee siitä oletuksesta, että kaikki kuolleen henkilön omistamat varat kuolemaa edeltävän vuoden aikana ovat osa perintöä. Ainoa tapa kumota tämä olettamus on esittää kiistattomia todisteita siitä, että kyseiset varat on siirretty laillisesti ja eivät ole perillisen hallussa.
Ignacio Martínez -lakiasiaintoimisto varoittaa, että sakot perintöveron maksamatta jättämisestä voivat olla 50–150 % kyseisestä summasta. Lisäksi varojen nostaminen pankkitililtä verojen maksamisen välttämiseksi voidaan luokitella petokseksi, josta voi seurata rikosoikeudellinen vastuu.
Notaarin María Cristina Clemente selittää TikTok-profiilissaan, että hän ei tarkoita tavallisia kuluja, jotka aiheutuvat omistajan hoidosta, kuten sairaanhoito tai kiireelliset maksut, vaan pikemminkin tilien tyhjentämistä verojen maksamisen välttämiseksi tai muiden perillisten vahingoittamiseksi.
Kaiken tämän perusteella voimme tehdä seuraavan johtopäätöksen: vaikka se voi tuntua helpolta ratkaisulta vaikeassa tilanteessa, rahan nostaminen tililtä ennen kuolemaa voi aiheuttaa vakavia oikeudellisia ja verotuksellisia ongelmia . On aina suositeltavaa toimia avoimesti ja hakea ammattimaista neuvontaa välttääksesi peruuttamattomia tilanteita.
