Raha. Tämä järjestely mahdollistaa omaisuuden siirtämisen sinulle tärkeään tarkoitukseen. Hyvä tapa yhdistää anteliaisuus ja omaisuuden optimointi.
Perinteisten vuoden lopun lahjoitusten lisäksi jotkut yksityishenkilöt haluavat jättää kuolemansa jälkeen rahaa heille tärkeään tarkoitukseen. Tällöin helpoin tapa on nimetä yhdistys henkivakuutuksensa edunsaajaksi. Ne, jotka haluavat mennä pidemmälle, voivat tehdä testamentissa testamenttilahjoituksen.
On kuitenkin huomioitava, että perintöosuus, eli perillisille kuuluva osuus perinnöstä, on otettava huomioon. ”Lahjoitus on tehtävä käytettävissä olevasta osuudesta. Se on 50 % jos vainajalla on yksi lapsi, kolmannes jos hänellä on kaksi lasta ja neljännes jos hänellä on kolme tai useampia lapsia”, muistuttaa notaarin Arlette Darmon, Groupe Monassierin puheenjohtaja. Jos perillisiä ei ole, koko omaisuus voidaan jättää yhdistykselle. Jos kyseessä on yleishyödylliseksi tunnustettu organisaatio, perintöveroa ei peritä.
Velvoitteellisen testamentin edut
Toinen ratkaisu on velvoitteellinen testamentti, jonka avulla voi osoittaa anteliaisuutta ja jättää rahaa ystävälle, sisarentyttärelle tai serkulle. Tällöin testamentissa nimetään yleishyödylliseksi tunnustettu organisaatio universaaliksi perilliseksi, joka saa koko omaisuuden. Sen velvollisuutena on maksaa osa varoista valitsemallesi kolmannelle osapuolelle ja maksaa perintöverot hänen puolestaan perityistä varoista. Tämä on järkevää lähisukulaisille, joilla ei ole suoraa sukulaisuussuhdetta ja joiden perintöverot ovat erityisen korkeat: ne ovat 60 % jos edunsaaja ei ole sukua kuolleelle, 1 594 euron vähennyksen jälkeen, ja 55 % veljen- tai sisarenlapselle, 7 967 euron vähennyksen jälkeen.
Velvoitteellisessa testamentissa perillisen osuus on sama, mutta perintöverot lasketaan pienemmästä summasta, joten ne ovat rajalliset. Tällä tavalla voi tukea esimerkiksi yhdistystä. On suositeltavaa ottaa yhteyttä valitsemaansa organisaatioon ennen testamentin laatimista, jotta menettelyt voidaan sopia. Voidaan esimerkiksi määrätä, että testamenttilahjoitus käytetään organisaation tiettyyn tarkoitukseen, tai liittää pyyntöön erityinen velvoite, kuten haudan hoito. France générosités -järjestön viimeisimmän kansallisen tutkimuksen mukaan testamenttilahjoituksina tai henkivakuutuksina siirretyt summat olivat 1,27 miljardia euroa vuonna 2022, ja ne ovat kasvaneet tasaisesti viidentoista vuoden ajan.
